Die Reform der Grundsteuer im Überblick

1. Hintergrund und Vorbemerkungen

2. Überblick über das Verfahren
2.1. Abgabe einer Feststellungserklärung auf den 1.1.2022
2.2. Ablauf des Verfahrens
2.3. Die Modelle der Bundesländer

3. Grundsteuer im Bundesmodell
3.1. Erforderliche Angaben für das Grundvermögen
3.2. Unbebaute Grundstücke
3.3. Bebaute Grundstücke

4. Länderöffnungsklausel (abweichendes Landesrecht)
4.1. Baden-Württemberg
4.2. Bayern
4.3. Hessen, Niedersachsen, Hamburg

Alle Steuerzahler
Handwerkerleistungen: Keine Steuerermäßigung für Berechnungen eines Statikers
Keine Spekulationssteuer bei Verkauf eines selbst bewohnten Gartenhauses
Häusliches Arbeitszimmer muss für die Tätigkeit nicht erforderlich sein

Vermieter
Folgen bei Übertragung eines Vermietungsobjekts gegen Versorgungsleistungen

Kapitalanleger
Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz: Voraussichtliche Staatenaustauschliste 2022

Freiberufler und Gewerbetreibende
Voraussetzungen für einen steuerfreien Sanierungsertrag

Personengesellschaften und deren Gesellschafter
Zur Abziehbarkeit von Zinsen bei vermögensverwaltender Personengesellschaft

Umsatzsteuerzahler
Umsatzsteuerliche Organschaft: Festsetzungen sollten offengehalten werden!
Umsatzsteuerfrei: Leistungen im Zusammenhang mit betreutem Wohnen

Arbeitgeber
Firmenwagen: Wechsel der Bewertungsmethode auch rückwirkend möglich
Beitragsfreie Entgeltumwandlungen in der Sozialversicherung deutlich erschwert
Erstattung von Parkgebühren an Arbeitnehmer führt zu Arbeitslohn

Abschließende Hinweise
Aktualisierte Broschüre mit Steuertipps für Existenzgründer
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 05/2022

Alle Steuerzahler
Viertes Corona-Steuerhilfegesetz: Weitere Hilfsmaßnahmen in der Pipeline!
Steuernachzahlungen und -erstattungen: Geplant ist ein Zinssatz von 0,15 % pro Monat
Bundesregierung schnürt Entlastungspaket wegen hoher Energiepreise
Aktuelles zum Kindergeldanspruch nach krankheitsbedingtem Ausbildungsabbruch

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
„Krisen-GmbH“: Wertansatz bei stehengelassenem Darlehen

Umsatzsteuerzahler
Vorsteuerabzug bei Ist-Versteuerung erst bei Zahlung
Aktuelles zum Vorsteuerabzug aus Aufwendungen für Trikot-Sponsoring

Arbeitgeber
Regierungsentwurf: Anhebung des Mindestlohns und der Grenze für Minijobs

Arbeitnehmer
Doppelter Haushalt: Zweitwohnungssteuer fällt nicht unter die 1.000 EUR-Grenze
Keine Werbungskosten für privat mitveranlasste Israelreise einer Religionslehrerin
Lohnsteuer: Erhöhungsbetrag für Alleinerziehende ab dem zweiten Kind nur auf Antrag

Abschließende Hinweise
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 04/2022
Verzugszinsen

Alle Steuerzahler
Bonuszahlungen der Krankenkassen: 150 EUR bleiben „steuerfrei“
Unterhaltszahlungen: Geringes Vermögen nur bis 15.500 EUR?
Privates Veräußerungsgeschäft bei vorheriger Wohnungsnutzung durch Kinder
Antrag auf Übermittlung der Steueridentifikationsnummer vereinfacht

Vermieter
Mieterabfindungen: Sofort abziehbar oder anschaffungsnahe Herstellungskosten?

Kapitalanleger
Erneut keine Vorabpauschale bei Fonds zu versteuern

Freiberufler und Gewerbetreibende
Moderner „musizierender“ Discjockey ist ein Künstler und somit nicht gewerblich tätig
Pauschbeträge für Sachentnahmen 2022

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Auf Entgeltumwandlung beruhende Pensionszusage: Erdienbarkeit ist kein Kriterium
Zufluss von Tantiemen bei beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführern

Umsatzsteuerzahler
Grundstücksverkäufe: Widerruf der Option zur Umsatzsteuerpflicht ist möglich

Abschließende Hinweise
Auslandsentsendung: Steuerfreie Kaufkraftzuschläge wurden zum 1.1.2022 angepasst
Broschüre „Vereine & Steuern“ aktualisiert
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 03/2022

Alle Steuerzahler
Steuerpläne der neuen Bundesregierung: Das steht im Koalitionsvertrag!
Erbschaftsteuerbefreiung für Familienheime: Verzögerter Einzug muss nicht schädlich sein
Zensus 2022: Steuerfreie Aufwandsentschädigungen

Vermieter
Aufwendig gestaltete Wohngebäude: Verbilligte Vermietung an Angehörige besser vermeiden

Kapitalanleger
Vereinnahmung einer Stillhalterprämie und Zahlung der Glattstellungsprämie

Freiberufler und Gewerbetreibende
Steuerzahlerfreundliche Rechtsprechung zum Investitionsabzugsbetrag bei Betriebsaufgabe
Kein strukturelles Vollzugsdefizit bei bargeldintensiven Betrieben in 2015

Umsatzsteuerzahler
Entscheidung zum Vorsteuerabzug bei unentgeltlicher Zuwendung
Ab 2022 beträgt die pauschale Umsatzsteuer der Landwirte 9,5 %

Arbeitgeber
Betriebliche Altersversorgung: Arbeitgeberzuschuss für Altverträge gilt ab 2022
Corona-Zuschlag zur privaten Pflegeversicherung beachten

Abschließende Hinweise
Neuerungen beim Statusfeststellungsverfahren ab 1.4.2022
Offenlegung der Jahresabschlüsse: Keine Ordnungsgeldverfahren vor dem 7.3.2022
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 02/2022

Alle Steuerzahler
Privates Veräußerungsgeschäft bei Trennung und anschließender Ehescheidung
Keine Erbschaftsteuerpause beim Erwerb von Privatvermögen

Vermieter
Grundsteuererlass: Antrag bei erheblichen Mietausfällen

Freiberufler und Gewerbetreibende
Kleine Fotovoltaikanlagen: Liebhaberei auf Antrag wurde konkretisiert
Bewirtungskosten von Spielhallen nur teilweise steuerlich absetzbar
Zur Teilwertzuschreibung von Fremdwährungsverbindlichkeiten

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Verdeckte Gewinnausschüttung: Unentgeltliche Nutzungsmöglichkeit einer Immobilie

Umsatzsteuerzahler
Garantiezusagen von Kfz-Händlern: Neue Regeln erst ab 2023
Ab 2022 gilt eine neue 10 %-Grenze für Aufsichtsratsmitglieder

Arbeitgeber
Steuerfreier Kindergartenzuschuss: Das gilt bei Rückzahlung der Gebühren
Freie Unterkunft und Verpflegung: Neue Sachbezugswerte für 2022 stehen fest

Arbeitnehmer
Ermäßigt zu besteuern: Abfindung im Rahmen einer Sprinterklausel
Merkblatt zur Steuerklassenwahl 2022 für Ehegatten und Lebenspartner

Abschließende Hinweise
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 01/2022

Alle Steuerzahler
Steuernachzahlungen/-erstattungen: Finanzämter setzen vorerst keine Zinsen mehr fest
Endlich geklärt: Beginn und Ende des Kindergeldanspruchs bei einem Studium
Verkauf eines Mobilheims kein privates Veräußerungsgeschäft

Freiberufler und Gewerbetreibende
Steuernachforderungen: Keine Rückstellung im Entstehungsjahr
Pilates-Raum ist kein häusliches Arbeitszimmer
Unleserliches Fahrtenbuch nicht durch nachträgliches Transkript „heilbar“
Künstlersozialabgabe: Abgabesatz bleibt auch in 2022 bei 4,2 %

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Der Jahresabschluss 2020 ist bis Ende 2021 offenzulegen

Personengesellschaften und deren Gesellschafter
Option zur Körperschaftsteuer: Anwendungsschreiben veröffentlicht

Arbeitgeber
Nachfolgeregelung: Schenkung von GmbH-Anteilen an Angestellte wohl kein Arbeitslohn
Elektronische Lohnsteuerbescheinigung 2022
Minijobs ab 2022: Erhöhter Mindestlohn hat Auswirkungen auf maximale Stundenzahl

Arbeitnehmer
Mahlzeitengestellung: Verpflegungspauschalen auch ohne erste Tätigkeitsstätte zu kürzen

Abschließende Hinweise
Zahlungen an beeinträchtigte Nach- bzw. Vertragserben mindern die Schenkungsteuer
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 12/2021

Für alle Steuerpflichtigen
Doppelte Behinderten-Pauschbeträge ab 2021
Steuerung von Ausgaben im privaten Bereich

Für Vermieter
Maßnahmen für Eigentümer von Mietimmobilien

Für Kapitalanleger
Verlustverrechnung: 15.12. als Stichtag für die Bankbescheinigung

Für Unternehmer
Auch im nächsten Jahr gilt: 7 % Umsatzsteuer für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen
Für Investitionen in 2021 kann (noch) die degressive Abschreibung genutzt werden
Sofortabschreibung für in 2021 angeschaffte digitale Wirtschaftsgüter
Umsatzsteuer: Hinweise für Kleinunternehmer und Neugründer
Überbrückungshilfen bis Ende 2021 verlängert

Für GmbH-Gesellschafter
Änderungsbedarf bei Verträgen überprüfen

Für Personengesellschaften
Neues Optionsmodell zur Körperschaftsteuer für Personenhandels- und Partnerschaftsgesellschaften

Für Arbeitgeber
Weihnachtsfeier und steuerfreie Corona-Prämie

Für Arbeitnehmer
Interessante Aspekte zum Jahreswechsel 2021/2022

Alle Steuerzahler
Kein Gestaltungsmissbrauch: Grundstücksschenkung an die Kinder vor dem Verkauf
Spendenabzug bei zweckgebundener Zuwendung
Wieder Betrugs-E-Mails im Umlauf

Freiberufler und Gewerbetreibende
Keine Betriebsaufspaltung bei einem „Stimmen-Patt“
Kein steuerfreier Sanierungsgewinn: Erlass der Forderung aus eigennützigem Interesse
Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten auch bei geringer Bedeutung zu bilden
Fahrtenbuch bei kleineren Mängeln nicht zu verwerfen
Abzugsverbot von Schuldzinsen bei Überentnahmen: Avalzinsen gehören dazu

Umsatzsteuerzahler
Zur Umsatzsteuerpflicht von physiotherapeutischen Leistungen
Pauschalangebot einer Fremdenpension: Regelsteuersatz für Frühstücksleistungen

Arbeitgeber
Zeitraumbezogene Zuzahlung für einen auch privat genutzten betrieblichen Pkw

Arbeitnehmer
Fahrten zum Sammelpunkt: In diesen Fällen gilt die Entfernungspauschale
Das häusliche Arbeitszimmer in Coronazeiten

Abschließende Hinweise
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 11/2021

Alle Steuerzahler
Steuernachzahlungen und -erstattungen: 6 % Zinsen sind verfassungswidrig
Keine Spekulationssteuer bei Verkauf der selbstgenutzten Immobilie mit Arbeitszimmer
Doppelbesteuerung der Renten: Verfassungsbeschwerden eingelegt

Freiberufler und Gewerbetreibende
Neues Schreiben der Finanzverwaltung zur Anerkennung von Bewirtungsaufwendungen
Rendering-Leistungen von Architekten unterliegen nicht der Gewerbesteuer

Umsatzsteuerzahler
Vorsteuerabzug: Frist für Zuordnung endet Anfang November 2021
Parkplatzvermietung an Wohnungsmieter ist umsatzsteuerfrei

Arbeitgeber
Dienstwagenbesteuerung: Rückwirkender Wechsel der Bewertungsmethode

Arbeitnehmer
Beamtenrechtliches pauschales Sterbegeld ist steuerpflichtig

Abschließende Hinweise
Broschüre „Vereine & Steuern“ neu aufgelegt
Merkblätter zum Kindergeld 2021
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 10/2021